Начинающий фрилансер – физлицо, ИП или самозанятость?
Начали создавать небольшие сайты, рисуете баннеры или подрабатываете копирайтингом? Самое время подумать о том, как держать отчет перед государством и спать спокойно! Многие спросят, зачем вообще перед кем-то отчитываться? Не лучше ли работать самому по себе?
И правда – никаких сторонних отчислений, отсутствие сбора отчетности для государства кажутся сплошными плюсами. Но помните – Вы всегда рискуете, что Вас раскроют. С 17 марта 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации". В рамках этого закона Федеральная Налоговая Служба в рамках проверки обязует банки предоставить данные о некоторых документах по счетам физических лиц с целью сверки задекларированных и фактических доходов.
Что будет, если налоговая вас поймает? Прежде всего, Вам предложат задекларировать доходы, заплатив налоги:
- 13% от заработанной суммы за последний год;
- штраф 5% от суммы налога, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 рублей;
- если налоговая признает занижение доходов или сокрытие НДФЛ - штраф 20% от суммы;
- пени за просрочку платежа(за год накопится около 10% от всего НДФЛ).
Также в особых случаях могут приписать статью 171 УК РФ за незаконное предпринимательство, а там уже могут быть штрафы и 300-500 тысяч рублей.
Работать «вчёрную» фрилансеру слишком невыгодно – и это очевидно.
Физическое лицо, ИП или самозанятость?
Итак, Вы приняли решение работать на законных основаниях. Но как делать это выгоднее? Разберем!
Работать фрилансером как Физическое лицо
Это самый очевидный, но далеко не самый выгодный и простой вариант. Прежде всего, Вы теряете 13%(НДФЛ) от всего Вашего заработка. Согласитесь – немало. Более того, для работы с Вами теперь каждый заказчик будет обязан заключать договор гражданско-правового характера и платить страховые взносы за Вас, а их сумма доходит до 30% от заработка. Как думаете, сколько Ваших, пусть и постоянных, клиентов пойдут на это?
Для разовой подработки на пару тысяч - можно и как физ.лицо поработать.
Фрилансер - ИП
Зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель, Вам придется постоянно уплачивать налоги и страховые взносы – и неважно, был у Вас хоть какой-то доход в этом месяце или нет. Кроме того, Вам придется вести собственную бухгалтерию, а значит, нанимать опытного человека или покупать специальный сервис. С точки зрения налогообложения есть несколько популярных вариантов:
- Упрощенная система налогообложения - 6% с доходов.
Заработали за год 1 000 000 руб. - 60 000 руб. налогов, +1% в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. - итого 67 000 руб. - Упрощенная система налогообложения - 15% с прибыли. Также называется "доходы минус расходы". Здесь уже всё зависит от того, как вы определите и докажите расходы.
- Патентная система налогообложения - покупается патент на год и налоги не платите. Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и количества сотрудников. Узнать стоимость патента можно на официальном сайте налоговой https://patent.nalog.ru/. Например, патент на разработку ПО в Тамбовской области без сотрудников стоит 21 654 руб./год по состоянию на 2022 год.
Отдельно надо отметить, что даже если вы выбираете патентную систему налогообложения, крайне рекомендуется её совмещать с УСН доходы на случай, если вам будут поступления не по тому виду деятельности, на который куплен доход. В противном случае вы будете на ОСНО, что за собой влечет дополнительную бумажную волокиту.
Фрилансер как самозанятый
С точки зрения уплаты налогов оформление самозанятости становится выгоднее всего. Данный налог называется "Налог на профессиональный доход".
Во-первых, налоговая ставка значительно ниже и составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами.
Во-вторых, налог для самозанятых полностью зависит от заработка. К примеру, если в прошлом месяце Вы вообще не работали, то и налог платить не придется.
В-третьих, самозанятым не надо сдавать декларацию, отчетность в ФСС и ПФР, вести бухгалтерию и так далее. Всё делается в приложении автоматически.
Если Вы все же решили оформить самозанятость - всё просто. Скачивайте приложение «Мой Налог» и следуйте подсказкам. На оформление самозанятости уйдет всего несколько минут, а ходить никуда не нужно! Подробнее можно почитать на специальной странице на сайте налоговой https://npd.nalog.ru/
Самый простой способ определиться
А если Вы раздумываете, что выбрать – ИП или самозанятость, напомним, что самозанятый не имеет права нанимать сотрудников (ИП в этом не ограничен). Существует и ограничение по доходу: у самозанятого он может составлять до 2,4 млн в год (при уплате налога 4-6%). ИП же даже в случае использования патента может получать до 60 млн в год. Учитывайте и планируемый доход, прежде чем сделать выбор.
БОНУС: Как убедить организацию работать с самозанятым?
Юридическим лицам спокойнее работать с ИП, ведь банки и налоговая служба строго следят за переводами в пользу физических лиц. При договоре юридического лица и физического лица, организация становится его налоговым агентом и платит 13% НДФЛ + страховые взносы и взносы в пенсионный фонд, а это ещё +30% к стоимости заказа для заказчика.
В случае с самозанятым, налог платит за себя сам самозанятый. Сам исполнитель должен составить договор на оказание услуг, при получении денег выдать организации чек, а по окончанию работ выдать акт. Этих документов будет достаточно для любой проверки налоговой.
Но есть нюанс: если самозанятый работает только с одной организацией на постоянной основе, получает от неё регулярно одинаковые суммы - налоговая может признать отношения трудовыми и заставить заплатить все взносы по полной.
Также организациям не желательно работать с самозанятыми, которые недавно числились сотрудниками этой организации. В этом случае налоговая может посчитать, что организация так сокращает издержки на страховые взносы и отношения с человеком всё ещё трудовые.
